Auto Gewerblich Kaufen
Auto Gewerblich Kaufen – Um eine Doppelbesteuerung von bisher besteuerten Fahrzeugen zu vermeiden, kann im Kraftfahrtgewerbe eine umsatzsteuerliche Sonderregelung zur Anwendung kommen, die sogenannte Differenzbesteuerung von Kraftfahrzeugen. Besteuert wird nur die Differenz zwischen Kaufpreis und Verkaufspreis. Um diese Methode verwenden zu können, müssen mehrere Bedingungen erfüllt sein. Gleichzeitig kann dies bedeuten, in bestimmten Fällen auf die Anwendung einer differenzierten Kfz-Besteuerung zu verzichten. Erfahren Sie hier, welche Umsatzsteuerarten für welche Umsatzarten relevant sind. So optimieren Sie als Autohändler Ihre Steuern und steigern Ihren Umsatz!
Die Differenzbesteuerung richtet sich nach § 25a Umsatzsteuergesetz. Dort ist geregelt, dass unter bestimmten Voraussetzungen nur auf die Differenz zwischen Anschaffungs- und Verkaufspreis Umsatzsteuer fällig wird. Damit soll eine Doppelbesteuerung von Waren vermieden werden.
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Eine Differenzbesteuerung kann grundsätzlich nur beim Verkauf von Immobilien erfolgen. Die Automobilindustrie ist also ein klassischer Fall für eine solche Steuer. Ansonsten wird im Kunst- und Antiquitätenhandel noch häufig von der Differenzbesteuerung Gebrauch gemacht, da hier auch mit beweglichen Sachen gehandelt wird.
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Da nur gewerbliche Unternehmer umsatzsteuerpflichtig sind, können auch nur diese eine Differenzbesteuerung anwenden. Eine weitere Voraussetzung ist, dass der Händler ein regelmäßiger gewerblicher Händler ist und regelmäßig und nicht nur gelegentlich Fahrzeuge verkauft. Sobald der Wiederverkäufer Kleinunternehmer ist und die Voraussetzungen nicht vorliegen, kann die Differenzbesteuerung (außer in Ausnahmefällen) nicht angewendet werden.
Bei Anwendung der Differenzbesteuerung ist die Vorsteuer nicht abzugsfähig. Tatsächlich wird beim Kauf in der Regel keine Mehrwertsteuer ausgewiesen, da der Kauf von einer Einzelperson oder einem Kleinunternehmen getätigt wurde. Beim Weiterverkauf der Ware wird Mehrwertsteuer nur auf die Differenz zwischen Einkaufspreis und Verkaufspreis fällig – nicht auf den Gesamtwert.
Bei Differenzbesteuerung wird beim Kauf keine Mehrwertsteuer ausgewiesen, somit kann keine Vorsteuer geltend gemacht werden. Beim Verkauf wird Mehrwertsteuer nur auf die Differenz zwischen Einkaufspreis und Verkaufspreis fällig.
Bei der Regelbesteuerung wird die Mehrwertsteuer sowohl auf dem Kaufpreis als auch auf dem Verkaufspreis ausgewiesen. Die Vorsteuer kann zurückgefordert werden, d.h. die beim Kauf gezahlte Mehrwertsteuer kann von der auf den Verkaufspreis geschuldeten Mehrwertsteuer abgezogen werden.
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Grundsätzlich zielt die Differenzbesteuerung darauf ab, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Bereits versteuerte Fahrzeuge oder andere Waren müssen beim Weiterverkauf nicht erneut voll versteuert werden.
Doppelbesteuerung kann entstehen, wenn Einzelpersonen oder Kleinunternehmer Fahrzeuge oder Immobilien kaufen. Sie sind nicht mehrwertsteuerpflichtig und berechnen daher beim Verkauf an Wiederverkäufer keine Mehrwertsteuer. Der Händler kann dann keine Vorsteuer auf den Kaufpreis erheben. Muss der Händler beim Verkauf die volle Mehrwertsteuer ausweisen, muss diese auch an das Finanzamt abgeführt werden, eine Vorsteuer darf nicht abgezogen werden, da diese nicht ausgewiesen wird. Grundsätzlich erhebt das Finanzamt für dasselbe Fahrzeug die doppelte Mehrwertsteuer:
• 1x vom Erstbesitzer, also dem privaten Verkäufer, der die Umsatzsteuer beim Kauf des Fahrzeugs selbst zahlen musste (sie wurde damals vom Verkäufer bezahlt).
Bei Anwendung der Differenzbesteuerung ist die zu zahlende Mehrwertsteuer immer mit dem normalen Mehrwertsteuersatz von 19 % zu entrichten. Wird dieser Satz vorübergehend ermäßigt, gilt der ermäßigte Satz. Ein Regelwerk muss immer angewendet werden, auch wenn es für bestimmte Branchen unterschiedliche Regeln gibt, darunter auch ein kontinuierlich abnehmender Wert
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Verkaufspreis – Kaufpreis = Differenz 19% * Auf die Differenz zu berechnende Umsatzsteuer: Differenz x 19: 119 = MwSt
Autohändler A kauft ein 9 Jahre altes Auto von Person B für 3.000 $. Da Person B eine Privatperson ist, kann Betreiber A die Vorsteuer nicht abziehen. Ein paar Wochen später verkauft Händler A das Auto für 5.000 Euro weiter.
Verkaufspreis: 5.000 EUR – Kaufpreis: 3.000 EUR = Differenz: 2.000 EUR Differenz x 19*: 119 = Steuer 319,33 EUR
Nach Anwendung der Differenzbesteuerung schreibt der Verkäufer die Umsatzsteuer nicht auf der Rechnung an. Die Marge ist somit für den Käufer nicht sichtbar und muss auch nicht deutlich angegeben werden. Es ist jedoch zwingend erforderlich, auf der Rechnung anzugeben, dass die Differenzbesteuerung angewendet wurde. Dies kann mit folgendem Satz auf der Rechnung erfolgen:
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Bitte beachten Sie: Meldet der Händler Umsatzsteuer auf den Bruttobetrag – irrtümlich oder aus Versehen – muss er sowohl die dem Finanzamt gemeldete Umsatzsteuer als auch die Differenzsteuer abführen! Es ist daher unerlässlich, sicherzustellen, dass Rechnungen korrekt ausgestellt werden. Entweder volle Umsatzsteuer- oder Differenzsteuererklärung – nicht beides!
Es kann wirtschaftlich sinnvoll sein, eine Differenzbesteuerung zu vermeiden, sobald der Verkauf an ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen erfolgt.
Die Differenzbesteuerung ist natürlich eine im Kfz-Handel häufig angewandte Besteuerungsform. In einigen Fällen kann es jedoch sinnvoll sein, die Standardbesteuerung anzuwenden und die Differenzbesteuerung aufzuheben. Wir veranschaulichen dies an einigen Beispielen. Vergessen Sie nicht, Ihr eigenes Geschäft und Ihren eigenen Autobestand darauf zu überprüfen – Sie können so auch Ihre Vertriebskanäle steuern!
Es kann wirtschaftlich sinnvoll sein, eine Differenzbesteuerung zu vermeiden, sobald der Verkauf an ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen erfolgt. Gemäß den Regeln beantragen Unternehmen selbst eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Seit die Vorsteuer beim Kauf eines gebrauchten Dienstwagens wieder zu 100 % abzugsfähig ist, ist es für Unternehmen attraktiver geworden, Autos mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu kaufen. Als Verkäufer ist es in Ihrem besten Interesse, den Verkauf so zu gestalten, dass beide Parteien davon profitieren. Es gibt noch Reseller, die hier wenig Flexibilität zeigen und nicht bereit sind, auf Kundenwünsche einzugehen. Auch für den Händler kann es interessant sein, ein Auto regelbesteuert zu verkaufen, auch wenn es differenzbesteuert gekauft wurde. Anhand eines Beispiels zeigen wir Ihnen, wie Sie mit unterschiedlichen Verkaufspreisen und unterschiedlichen Steuerarten die gleiche Marge erzielen!
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Händler A kaufte von einer Privatperson ein Auto für 20.000 Euro, also ohne Ausweis der Umsatzsteuer. Beim Verkauf muss eine bestimmte Marge, nämlich 2.000 Euro, erreicht werden. Rechenbeispiele zeigen, wie hoch der Verkaufspreis je nach Steuerart anzusetzen ist.
Es ist ersichtlich, dass der Käufer bei der Regelbesteuerung einen höheren Preis zahlen muss, der sich aber aufgrund des Vorsteuerabzugs lohnt. Für Einzelhändler bleiben die Margen gleich. In diesem Fall ist es möglich, eine für beide Seiten zufriedenstellende Lösung zu finden.
Ein Autohändler muss den Verkaufspreis immer differenzbesteuert und regelbesteuert berechnen und muss nicht von vornherein festlegen, ob von Privatpersonen gekaufte oder differenzbesteuerte Fahrzeuge nur differenzbesteuert verkauft werden sollen. Bei versteuerten Verkäufen ist es grundsätzlich möglich, die gleiche Marge zu erzielen!
Ein Fahrzeug kann nur dann differenzbesteuert weiterverkauft werden, wenn das Fahrzeug differenzbesteuert oder von einer Privatperson oder einem Kleinunternehmer ohne Ausweis der Umsatzsteuer erworben wurde. Grundsätzlich können Autos auf diese Weise an Privatpersonen oder Kleinunternehmer verkauft werden, da diese nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Unternehmen, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, benötigen in der Regel eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
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Wird ein Fahrzeug bei einem normalbesteuerten gewerblichen Händler gekauft, lohnt sich der Weiterverkauf an einen Unternehmer, der stattdessen die Vorsteuer abziehen kann. Die Mehrwertsteuer ist für beide Seiten ein Durchgangsposten, die Marge bleibt davon unberührt.
Ein Autohaus, das hauptsächlich gewerbliche Kunden bedient, kann mit regelmäßigen Fahrzeugkäufen und regelmäßigen besteuerten Wiederverkaufsvereinbarungen gut auskommen. Aber auch privat genutzte Fahrzeuge können, wie im obigen Beispiel beschrieben, ohne Margenbeeinträchtigung regelbesteuert weiterverkauft werden.
Der Hauptzweck der Differenzbesteuerung besteht darin, die Besteuerung bereits versteuerter Umsätze zu vermeiden. Dafür wurde diese Sonderform der Umsatzsteuer geschaffen. In vielen Fällen ist daher der Einsatz solcher Steuern sinnvoll. Es besteht jedoch keine Verpflichtung zur Verwendung dieses speziellen Formulars.
Wir haben einige Beispiele aufgelistet, die zeigen, dass es manchmal sinnvoll sein kann, auf die Differenzbesteuerung zu verzichten. Als Autohändler haben Sie in jedem Fall das Recht, auf die Anwendung der Fahrzeugdifferenzbesteuerung zu verzichten, wenn Kunden ausdrücklich einen Umsatzsteuerausweis wünschen oder ein davon abhängiges Fahrzeug erwerben. Prüfen Sie Ihren Fuhrpark idealerweise intern und vorgelagert darauf, welche Fahrzeuge wie verkauft werden können und kontrollieren Sie so sowohl Ihren Vertriebskanal als auch Ihre Steuereinnahmen. Wenn Sie Fragen haben oder eine ausführlichere Beratung wünschen, wenden Sie sich gerne an die DATAX GmbH. Wir sind seit vielen Jahren Autohäuser und haben jede Menge Tipps für Sie!
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Im Automobilbereich spielt die Differenzbesteuerung traditionell eine entscheidende Rolle bei der Steueroptimierung. Es ist sehr üblich, dass Privatpersonen ihren Gebrauchtwagen an ein Autohaus verkaufen, um ein neues oder anderes Fahrzeug zu kaufen. Da Privatpersonen nicht umsatzsteuerpflichtig sind, können Autohändler beim Weiterverkauf von Gebrauchtfahrzeugen eine differenzierte Besteuerung vornehmen.
Kleinunternehmer sind bis zu einer Umsatzobergrenze von 22.000 Euro pro Jahr von der Umsatzsteuer befreit. Daher werden Kleinunternehmer beim Verkauf eines Fahrzeugs an einen gewerblichen Händler im Allgemeinen als natürliche Personen behandelt, und es kann keine Differenzbesteuerung angewendet werden.
Eine Ausnahme ist jedoch möglich, wenn der Kleinunternehmer selbst Autohaus ist. Eine Differenzbesteuerung kann dann zur Anwendung kommen, wenn der Inhaber eines Kleingewerbes Fahrzeuge von Privatpersonen kauft und weiterverkauft.
Vorteil: Es zählt nicht der Gesamtpreis des Autos als Verkauf (dann sind die erwähnten 22.000 Euro pro Verkaufsjahr sehr schnell erreicht), sondern nur die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis. Ein Autohaus hat somit die Möglichkeit, sich zunächst im kleinen Rahmen und als Kleingewerbe niederzulassen,
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